为促进财政管帐信息交流，确保财政信息实在、精确、完好，依据中国证监会《上市公司信息发表管理办法》、《浙江上市公司财政管帐信息交流作业指引》(浙证监上市字〔2009〕18号)等有关规定，特此设定本机制。

　　财政管帐信息四方交流机制中的四方主要是指以财政部门为主的公司运营层，以独立董事、审计委员会为主的监管部门，公司的管理层和签字注册管帐师。

　　1.独立董事应听取公司运营层对公司年度的生产运营状况和严重事项的发展状况陈说，并进行实地考察。

　　2.独立董事应在担任年报审计的管帐师事务所出场前，与年报审计签字注册管帐师交流审计作业小组的人员构成、审计方案、危险判别、危险及作弊的测验和点评办法、审计关键，并听取公司财政总监对年度财政状况和运营作用的陈说。

　　3.审计委员会应与年报审计签字注册管帐师洽谈承认年度财政陈说审计作业的时刻组织，催促担任年报审计的管帐师在约好时限内提交审计陈说。审计委员会应在担任年报审计的作业小组出场前审理公司编制的财政管帐报表，构成书面定见，并抄送年报审计签字注册管帐师。

　　4.担任年报审计的管帐师应于现场审计前向监管部门报送整体审计战略和具体审计方案，包含关键重视的问题、危险点评的程序、审计作业的人员和时刻组织等。年报审计签字注册管帐师应及时与监管责任人交流年报预查状况，监管责任人也应及时反应监管关键、提示危险事项。

　　1.在举行董事会会议审议年报前，独立董事应与年报审计签字注册管帐师坚持交流，并至少有一次以上的正式碰头会，进行评论和质询。独立董事应高度重视公司年报审计期间改聘管帐师事务所的景象，一旦产生改聘的景象，独立董事应当发表定见并及时向监管部门陈说。上述交流状况、定见及主张均应书面记载并由当事人签字。

　　2.年报审计签字注册管帐师与公司管理层存在严重不合的，应积极主意向审计委员会、独立董事阐明状况，并提出客观、公平的专业定见，充分发挥管理层对财政陈说的监督作用。审计过程中，存在严重调整审计方案事项的，要及时奉告监管组织并及时更新存案方案。现场审计完毕并构成开始审计定见时，年报审计签字注册管帐师要与监管部门交流审计状况。

　　3.审计委员会应在担任年报审计的管帐师出场后加强与年报审计签字注册管帐师交流，在年报审计签字注册管帐师出具开始审计定见后再一次审理公司财政管帐报表，构成书面定见。审计委员会应对年度财政管帐报进行表决，构成抉择后提交董事会审理。一起，向董事会提交管帐师事务所从事公司年度审计作业的总结陈说和下年度续聘或改聘管帐师事务所的抉择。

　　4.公司运营层要做好年报编制、发表过程中的交流解说作业，既要加强同担任年报审计的管帐师事务所等中介组织的交流，尽量防止呈现年报发表后又进行严重管帐过失更正的状况，也要做好与监管组织的交流作业，关于在年报作业过程中遇到的问题，要及时反应给监管组织，以便监管组织及时发现、解决问题，一起提高年报编制、发表作业的功率和作用。

　　担任年报审计的管帐师应在公司定时陈说发表后五个作业日内，向监管部门提交包含关键重视问题状况的审计总结，如出具非标准无保留定见审计陈说的，还应依照《股票上市规矩》的要求作出专项阐明，具体阐明出具此审计陈说的理由及相关事项对公司财政状况和运营作用的影响。

　　1.公司运营层、管理层、审计组织及监管部门应在每季度末彼此通报有关公司危险信息，一起把好质量关，及时防备和化解公司严重财政危险。

　　2.监管责任人应主意向年报审计签字注册管帐师、独立董事通报上市公司日常监管和现场查看中发现的危险危险，提请关键重视，必要时请年报审计签字注册管帐师、独立董事就重视事项向浙江证监局出具专项陈说。

　　1.年报审计签字注册管帐师如发现公司存在非运营性资金占用、严重作弊、与隐性关联方施行严重买卖、以及其他损害公司利益行为或存在严重内部操控缺点等涉嫌作弊或其他违法违规的状况，要以《致监管当局函》及时向监管部门陈说。

　　2.公司产生由财政反常导致的股价异动、媒体报道和商场风闻等危险事项，公司运营层或管理层应在第一时刻与监管责任人交流，并继续通报事情发展。

　　3.公司选聘或改聘管帐师事务所时，审计委员会须做出抉择，提交董事会评论经过后方能提请股东大会审议决议。公司替换担任年报审计的管帐师事务所后，须向监管部门提交审计委员会的换所状况阐明和前后任管帐师事务所交代、交流状况阐明。

　　福耀玻璃工业集团股份有限公司董事局审计委员会年度陈说审议作业规程关键：审计委员会委员在公司年报编制和发表过程中，应当依照有关法令、法规和公司章程的要求，仔细实行责任，勤勉尽责的开展作业，保护公司整体利益。审计委员会应当催促管帐师事务地点约好时限内提交审计陈说，并以书面定见方法记载催促的方法、次数和成果以及相关担任人的签字承认。年审注册管帐师出场后，审计委员会应加强与年审注册管帐师的交流，在年审注册管帐师出具开始审计定见后再一次审理公司财政管帐报表，构成书面定见。审计委员会在续聘下一年度年审管帐师事务所时，应对年审管帐师完结本年度审计作业状况及其执业质量做出全面客观的点评，达到肯定性定见后，提交董事局经过并举行股东大会抉择;构成否定性定见的，应改聘管帐师事务所。计委员会交流状况、点评定见及主张需构成书面记载并由相关当事人签字，在股东大会抉择发表后三个作业日内陈说中国证券监督管理委员会福建监管局。

　　主要内容有：独立董事在公司年报编制和发表过程中，应当依照有关法令、行政法规及《公司章程》等相关规定，实在实行独立董事的责任和责任，勤勉尽责的开展作业，保护公司整体利益。独立董事应当对公司拟聘任的管帐师事务所是否具有证券、期货相关事务资历，以及为公司供给年报审计的注册管帐师(以下简称“年审注册管帐师”)的从业资历进行查看。公司财政担任人应在年审注册管帐师出场审计前向独立董事书面提交本年度审计作业组织及其他相关材料。在年审注册管帐师出场前，独立董事应和年审注册管帐师对审计方案、审计小组的人员构成以及本年度的审计关键进行交流。公司应在年审注册管帐师出具开始审计定见后和举行董事会会议审议年报前，至少组织一次独立董事与年审注册管帐师的碰头会，交流审计过程中发现的问题，独立董事应实行碰头监督的责任。碰头会应有书面记载及当事人签字。独立董事应对年度陈说签署书面承认定见。独立董事对年度陈说内容的实在性、精确性、完好性无法确保或许存在贰言的，应当陈说理由和发表定见，并予以发表。